關(guān)于個(gè)人出租住房需要繳納的稅費(fèi)，今日小編結(jié)合“12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線”和基層辦稅服務(wù)大廳咨詢量較大的熱點(diǎn)問題，進(jìn)行了問題梳理解答，一起來看看吧！
納稅人：
西藏個(gè)人出租住房需要繳納哪些稅費(fèi)？
西藏稅務(wù)：
目前西藏個(gè)人出租住房需要繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，個(gè)人所得稅，免征印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；房產(chǎn)稅西藏暫未開征。
增值稅：個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條所稱個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。納稅人享受免征增值稅優(yōu)惠政策，則不能開具增值稅專用發(fā)票。
增值稅附加稅費(fèi)：
城市維護(hù)建設(shè)稅：
（一）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；
（二）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；
（三）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。
城市維護(hù)建設(shè)稅=實(shí)際繳納的增值稅稅額×適用稅率教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅稅額×3%
地方教育附加=實(shí)際繳納的增值稅稅額×2%
注：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。因此住房出租也可享受城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加在50%的稅額幅度內(nèi)減征優(yōu)惠政策。
個(gè)人所得稅：
個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅；個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除：征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額：在計(jì)征上述稅種時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格或收入不含增值稅。納稅義務(wù)人出租財(cái)產(chǎn)取得財(cái)產(chǎn)租賃收入，在計(jì)算征稅時(shí)，除可依法減除規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅、費(fèi)外，還準(zhǔn)予扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。
財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用。對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。
印花稅：對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
城鎮(zhèn)土地使用稅：對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。? ??
?文件依據(jù)：
《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào) ）
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過)
《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》（2020年8月11日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過）
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43號(hào)）
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）
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