有很多拉薩客戶(hù)咨詢(xún)說(shuō)說(shuō)公司經(jīng)常性地臨時(shí)雇傭?qū)煟@樣要支付給導(dǎo)師培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)或服務(wù)費(fèi)，每次支付給個(gè)人的費(fèi)用從800到幾千不等。
這部分支付給個(gè)人的培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)需要履行什么樣的財(cái)務(wù)手續(xù)，才能合規(guī)、又不欠繳個(gè)稅、還可以在所得稅匯算清繳前扣除呢？
目前國(guó)家規(guī)定的支付個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)合規(guī)的財(cái)稅處理如下：
（1）與提供勞務(wù)個(gè)人簽訂提供勞務(wù)的協(xié)議；
（2）按公司管理制度對(duì)方提供勞務(wù)后公司內(nèi)部經(jīng)辦部門(mén)和人員的書(shū)面確認(rèn)資料；
（3）提供勞務(wù)的自然人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票；
（4）提供勞務(wù)的自然人繳納個(gè)人所得稅的完稅證明復(fù)印件；
（5）支付自然人勞務(wù)費(fèi)的銀行支付憑證（建議通過(guò)銀行支付，不要采取現(xiàn)金支付方式）。
這時(shí)候很多企業(yè)又有疑問(wèn)了，財(cái)務(wù)費(fèi)不多，就幾百錢(qián)快，多的時(shí)候才一兩千，就因?yàn)閹装賶K錢(qián)，讓別人去代開(kāi)發(fā)票，當(dāng)事人不樂(lè)意，稅務(wù)局也有可能不給代開(kāi)，那這可怎么辦呢？
首先，自然人提供服務(wù)，符合稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票的范疇，稅務(wù)局不代開(kāi)發(fā)票不符合總局的文件規(guī)定，稅務(wù)局肯定是會(huì)代開(kāi)發(fā)票的。關(guān)于當(dāng)事人嫌棄公司麻煩，咱們也可以幾筆培訓(xùn)費(fèi)一起開(kāi)，減少當(dāng)事人的麻煩。
所以說(shuō)遇到這種情況時(shí)不要擔(dān)心麻煩，建議財(cái)務(wù)將稅法精神和業(yè)務(wù)部門(mén)傳達(dá)到位，同時(shí)盡量爭(zhēng)取公司管理層支持，也給講師溝通清楚。
如果個(gè)人在稅務(wù)局代開(kāi)了發(fā)票并扣繳了相關(guān)稅費(fèi)，企業(yè)還需要在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)工資薪金支出的同時(shí)再申報(bào)勞務(wù)費(fèi)支出嗎？而且個(gè)人已在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)了票扣繳了個(gè)稅，企業(yè)還需再繳納個(gè)稅嗎？
根據(jù)西藏金色彩財(cái)稅資訊拉薩稅務(wù)部門(mén)了解的信息來(lái)看，目前總局已出臺(tái)的文件，如果個(gè)人在稅務(wù)局代開(kāi)了發(fā)票并扣繳了相關(guān)稅費(fèi)且能提供其個(gè)稅完稅證明，企業(yè)不需要再次申報(bào)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)代扣代繳的個(gè)稅，企業(yè)不需要再扣繳其個(gè)稅。
除此之外，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)還需要注意，支付自然人勞務(wù)報(bào)酬，按勞務(wù)報(bào)酬總金額借記有關(guān)成本費(fèi)用類(lèi)科目，將應(yīng)扣繳的個(gè)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”貸方，支付扣稅后的金額貸記“銀行存款”科目。
所以說(shuō)，首先完善公司制度，也要提前告知講師稅務(wù)上的只是，遇到公司支付多筆勞務(wù)費(fèi)的時(shí)候，不要因?yàn)閿?shù)量多就慌亂，要冷靜按照上述過(guò)程進(jìn)行處理，如此就不會(huì)產(chǎn)生別的麻煩啦。
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